Перейти к основному содержанию
В Словакии при подаче налоговой декларации можно использовать до 5 основных льгот. Они разделены на две принципиально разные группы:

NČZD

Необлагаемая часть базы (nezdaniteľná časť základu dane). Уменьшает сумму, с которой рассчитывается налог.

Daňový bonus

Налоговый бонус. Прямое уменьшение самого налога (государство возвращает деньги вам на счет).

​
1. Необлагаемая часть (NČZD)

​
На налогоплательщика (на вас лично)

Это самая распространенная льгота, которую могут использовать почти все работающие или занимающиеся бизнесом.
  • Сумма в год: 5 753,79 € (актуально для 2024–2025 годов).
  • Автоматически: Для SZČO она учитывается при расчете декларации.
  • Ограничение: Если ваша налоговая база превышает 25 426,27 €, сумма льготы начинает постепенно уменьшаться.

​
На жену или мужа

Если ваш партнер имеет низкий доход, вы можете “забрать” часть его льготы себе и уменьшить свой налог. Условия (хотя бы одно):
  • Уход за ребенком до 3 (или 6) лет.
  • Получение пособия по уходу за лицом с инвалидностью.
  • Пребывание на учете в центре занятости (Úrad práce).
  • Наличие инвалидности (ZŤP).

​
На дополнительное пенсионное страхование (DDS)

Если вы лично платите взносы в “третий пилиер” (дополнительное пенсионное обеспечение).
  • Максимальная льгота: 180 € в год от налоговой базы.
  • Важно: Учитываются только ваши собственные взносы. Если за вас платит фирма — это не учитывается.

​
2. Налоговые бонусы

​
Налоговый бонус на ребенка

Выплата от государства на каждого ребенка, проживающего с вами (при условии наличия достаточного дохода):
  • До 15 лет: 100 € в месяц.
  • От 15 до 18 лет: 50 € в месяц.
    Сумма бонуса ограничена процентом от вашей налоговой базы (чем выше доход, тем больший бонус вы можете фактически получить).

​
Налоговый бонус на проценты по ипотеке (úroky z hypotéky)

Государство может вернуть 50% от уплаченных процентов по кредиту на собственное жилье.
  • Максимум 400 € в год (для ипотек до 31.12.2023).
  • Максимум 1 200 € в год (для новых ипотек с 2024 года).
👉 Подробнее об условиях получения ипотечного бонуса

​
Бонусы и зарубежные клиенты

Часто возникает вопрос: теряет ли предприниматель (SZČO) право на налоговый бонус, если он работает с клиентами из-за рубежа?
Главное правило: Если вы физически работаете в Словакии и просто выставляете счета клиентам из других стран (Германия, США, Ирландия и т.д.) — вы НЕ теряете право на налоговый бонус. Важно не то, откуда приходят деньги, а то, где вы платите налоги.

​
Что НЕ считается иностранным доходом?

Многие путают понятие иностранного источника дохода. Если вы сидите в Словакии и фактурируете в Германию — это словацкий доход. Настоящие доходы из иностранных источников:
  • Зарплата от иностранного работодателя за работу в другой стране.
  • Доходы от иностранного предпринимательства (зарегистрированного в другой стране).
  • Аренда недвижимости, находящейся за границей.
  • Дивиденды от иностранных акций.
Помните: если вы работаете с бизнес-клиентами в ЕС, вам необходимо зарегистрироваться по §7a (НДС) и подавать отчетность. Подробнее о работе с ЕС.
Этот обзор показывает, что если вы — молодой человек до 35 лет с ипотекой, имеете ребенка, партнер которого дома, и параллельно откладываете на пенсию (DDS) — вы можете собрать “5х комбо” и максимально уменьшить свои налоги! 🎯